Alemania prepara un cambio relevante en la fiscalidad de las criptomonedas. Un proyecto del Ministerio de Finanzas, dirigido por Lars Klingbeil, prevé eliminar la norma que hoy permite a los inversores particulares vender Bitcoin, Ethereum y otros criptoactivos sin pagar impuestos tras mantener los activos durante más de un año.
Según la propuesta, las ganancias con criptoactivos comprados después del 31 de diciembre de 2026 pasarían a tributar con independencia del plazo de tenencia. En la práctica, el país acercaría el tratamiento de Bitcoin y Ethereum al de inversiones tradicionales, como acciones y fondos. Las criptomonedas adquiridas antes de esa fecha seguirían sujetas a las reglas actuales, sin cobro retroactivo.
Actualmente, los inversores alemanes pueden vender criptomonedas exentas de impuestos si mantienen los activos durante más de 12 meses. Este beneficio ha convertido a Alemania en uno de los países europeos más favorables para los inversores de cripto a largo plazo. Con el cambio, esa ventaja dejaría de existir para las nuevas compras realizadas a partir de 2027.
El nuevo modelo aplicaría la Abgeltungsteuer, el impuesto retenido en origen que se utiliza para las ganancias de capital en el país. El tipo sería del 25%, más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre el impuesto, lo que eleva la carga efectiva al 26,375%, antes de un eventual impuesto religioso.
El staking y el lending también entran en el punto de mira
El proyecto también prevé clasificar los rendimientos de staking y lending de criptoactivos como renta de capital. Esto significa que los ingresos obtenidos por los inversores al bloquear tokens en redes proof-of-stake o al prestar criptoactivos también pasarían a seguir el régimen de tributación de las inversiones financieras.
La propuesta, sin embargo, no afectaría a todos los tipos de activos digitales por igual. Según el informe citado por la prensa alemana, los NFT, algunas stablecoins, los security tokens y determinados tokens vinculados a activos del mundo real quedarían fuera del nuevo régimen.
El cambio podría tener efectos distintos según el perfil del inversor. Para quien compra y mantiene cripto durante más de un año, el impacto sería negativo, ya que la exención dejaría de aplicarse a las nuevas adquisiciones. Para los traders a corto plazo, en cambio, el tipo fijo podría ser más ventajoso, ya que actualmente las ganancias en operaciones de plazo más corto pueden tributar al tipo de la renta personal, que llega al 45% para los contribuyentes de mayores ingresos.
Las plataformas tendrán que retener el impuesto automáticamente
La ley está prevista para entrar en vigor en enero de 2027, aunque la retención automática de impuestos por parte de los proveedores de servicios cripto no empezaría hasta 2028. La idea es dar un año adicional para que las exchanges y plataformas adapten sus sistemas.
Las empresas podrán usar los datos de precio y fecha de adquisición proporcionados por los propios clientes cuando los activos se transfieran de una plataforma a otra. Si el inversor no puede acreditar esa información, la tributación se aplicaría con el tipo fijo del 25%.
El Ministerio de Finanzas estima que la medida generará 160 millones de euros de ingresos adicionales en 2028. Hasta 2031, la recaudación anual podría alcanzar cerca de 350 millones de euros, según informaciones publicadas por la prensa alemana.
El texto todavía está en fase de discusión dentro del Gobierno, y pueden producirse cambios durante su tramitación. Aun así, la propuesta ya apunta a un giro importante en la postura de Alemania: el país, que hasta ahora ofrecía una de las normas más favorables de Europa para los holders de cripto, avanza hacia un tratamiento de Bitcoin y Ethereum cada vez más parecido al de las inversiones financieras tradicionales.
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